Aktuální pravidla pro zdanění sázkařských výher v kryptoměnách
Dostupné v Česko
Komplikace u legislativy a účtování výnosů z krypto hazardních aktivit
Poprvé jsem řešil daně z krypto výhry v roce 2019. Vyhrál jsem sázku denominovanou v Bitcoinu, nechal výhru v peněžence a za tři měsíce její hodnota vzrostla o 40 %. Najednou jsem měl dva daňové problémy místo jednoho: zdanění samotné výhry a zdanění kurzového zisku z držení kryptoměny. A přesně toto je jádro komplikace, se kterou se český sázkař musí vypořádat.
U fiatové výhry je situace přímočará. Vyhrajete 10 000 Kč, přičtete k ostatním příjmům a zdaníte. U kryptoměnové výhry vzniká kaskáda otázek: v jakém okamžiku se určuje hodnota výhry — při připsání na účet sázkové kanceláře, při převodu do peněženky, nebo při konverzi na koruny? A co když Bitcoin mezi těmito okamžiky změnil hodnotu o 20 %?
Česká daňová legislativa sice kryptoměny výslovně nezmiňuje jako zvláštní kategorii, ale finanční správa je zařazuje pod „ostatní příjmy“ podle § 10 zákona o daních z příjmů. Od ledna 2024 navíc platí zvýšená sazba daně z hazardních her — GGR daň vzrostla z 23 % na 30 %, u slotů dokonce na 35 %. Tato sazba se týká operátorů, ne hráčů, ale odráží postoj státu k hazardnímu sektoru jako celku.
Pravidla zdanění krypto výher v Česku
Než se pustím do konkrétních pravidel, důležitá poznámka: nejsem daňový poradce a toto není daňové poradenství. Ale devět let zkušeností s krypto sázením a konzultace s odborníky mi daly poměrně jasný obraz o tom, jak systém funguje.
Výhry z hazardních her u licencovaného českého operátora podléhají srážkové dani 15 %, pokud jednorázová výhra přesáhne 1 milion korun. Výhry do 1 milionu korun u licencovaného operátora jsou od daně osvobozeny. Toto pravidlo platí bez ohledu na to, zda výhra proběhla v korunách, eurech nebo Bitcoinu.
Klíčové slovo je „licencovaný český operátor“. Pokud sázíte u zahraniční platformy bez české licence — což je případ většiny čistě krypto sázkových kanceláří — osvobození do milionu korun neplatí. Výhra se zdaňuje jako ostatní příjem podle § 10 zákona o daních z příjmů. Sazba činí 15 % (nebo 23 % u příjmů přesahujících 36násobek průměrné mzdy). Daňové příjmy státu z hazardu dosáhly za první pololetí 2025 celkem 10,8 miliardy korun — a finanční správa má zájem tento příjem chránit.
Druhá daňová vrstva se týká samotného nakládání s kryptoměnou. Pokud výhru v BTC podržíte a později prodáte za vyšší cenu, kurzový rozdíl je zdanitelným příjmem. Pokud Bitcoin prodáte se ztrátou, ztrátu můžete uplatnit proti jiným příjmům ze „směny kryptoaktiv“ ve stejném zdaňovacím období. Osvobození příjmů z prodeje kryptoměn existuje, pokud celkový roční příjem z prodeje kryptoaktiv nepřesáhne 100 000 Kč. To se ale týká prodeje kryptoměny, ne samotné výhry ze sázky.
Příklady výpočtu daně z krypto výhry
Nejlépe se to ukazuje na konkrétních číslech. Projdeme tři typické scénáře, které pokrývají většinu situací českého krypto sázkaře.
Scénář první: sázíte u licencovaného českého operátora, který přijímá krypto přes zprostředkovatele (Skrill). Vložíte 0,01 BTC, platforma ho interně převede na 25 000 Kč. Sázíte v korunách. Vyhrajete 15 000 Kč. Protože sázíte u licencovaného operátora a výhra nepřesahuje milion, je osvobozena od daně. Z pohledu finančního úřadu proběhla celá transakce ve fiat měně.
Scénář druhý: sázíte u zahraniční krypto sázkové kanceláře. Vložíte 0,01 BTC (hodnota 25 000 Kč v den vkladu). Vyhrajete 0,015 BTC. V den výběru má 0,015 BTC hodnotu 40 000 Kč. Čistý zisk ze sázky: 0,005 BTC (v den připsání výhry v hodnotě 13 500 Kč). Tuto částku přiznáte jako ostatní příjem. Pokud BTC později prodáte za 45 000 Kč (0,015 BTC), dalších 5 000 Kč je kurzový zisk z držení kryptoměny — a ten se zdaňuje zvlášť.
Scénář třetí: aktivní sázkař s desítkami sázek měsíčně. Celkové vklady za rok: 0,5 BTC. Celkové výběry: 0,55 BTC. Čistý zisk 0,05 BTC. Při průměrném ročním kurzu 2 500 000 Kč/BTC činí zisk 125 000 Kč. Tento příjem zdaníte sazbou 15 %. Daň: 18 750 Kč. Ale pokud dokážete doložit jednotlivé sázky a prokázat, že část „zisku“ vznikla kurzovým pohybem BTC (ne sázkovou výhrou), můžete daňový základ optimalizovat. Proto je evidence klíčová.
Jak přiznat krypto výhry v daňovém přiznání
Advokát Petr Kučera jednou poznamenal, že kupující by neměl mít problém doložit zdroj BTC bance nebo burze virtuálních měn. Totéž platí pro finanční úřad — doložitelnost je základ.
Veďte si průběžné záznamy. Každý vklad, každá sázka, každý výběr. Zaznamenávejte datum, částku v kryptoměně a fiatovou hodnotu v okamžiku transakce. Většina sázkových kanceláří nabízí export historie transakcí — stáhněte si ho pravidelně, ne až před podáním přiznání. Platformy mohou zmizet, změnit podmínky nebo smazat historická data.
V daňovém přiznání uveďte krypto výhry v příloze číslo 2 (ostatní příjmy). Jako příjem uveďte fiatovou hodnotu čistých výher (výběry minus vklady) přepočtenou kurzem v den připsání výhry. Výdaje proti tomuto příjmu jsou vaše prohry — to je správně, prohrané sázky jsou nákladem na dosažení příjmu z výher.
Pokud kryptoměnu z výhry nepřevedete na koruny, stále máte daňovou povinnost. Finanční správa zdaňuje příjem v okamžiku jeho realizace — a připsání výhry na váš účet u sázkové kanceláře je takovým okamžikem. Argument „nepřevedl jsem na koruny, takže nedaním“ neobstojí. Hodnotu stanovíte dle kurzu kryptoměny vůči CZK v den připsání. Podrobnosti o právním rámci krypto sázení najdete v článku o legálním krypto sázení v Česku.
Pokud si nejste jistí, konzultujte daňového poradce se zkušeností s kryptoměnami. Náklady na poradenství (typicky 2 000–5 000 Kč za konzultaci) jsou marginální ve srovnání s potenciálními sankcemi za nesprávné přiznání. A jako výdaj na dosažení příjmu jsou samy o sobě daňově uznatelné.
Musím danit krypto výhry, pokud jsem je nevyměnil za koruny?
Ano. Daňová povinnost vzniká v okamžiku připsání výhry, nikoliv v okamžiku konverze na fiat měnu. Hodnotu výhry pro účely daňového přiznání stanovíte podle kurzu kryptoměny vůči CZK platného v den připsání výhry na váš účet. Nepřevedení na koruny daňovou povinnost neodkládá ani neruší.
Jak doložit finančnímu úřadu původ krypto výhry?
Uchovávejte kompletní historii transakcí ze sázkové kanceláře — exporty vkladů, sázek a výběrů s daty a částkami. Doplňte o výpisy z kryptopeněženky a případně z burzy, kde jste kryptoměnu nakoupili. Cílem je vytvořit průkaznou stopu od nákupu kryptoměny přes vklad do sázkové kanceláře až po výběr výhry.
Existuje osvobození od daně z krypto výher pod určitou částku?
U licencovaných českých operátorů jsou výhry z hazardních her do 1 milionu korun osvobozeny od daně. U zahraničních operátorů bez české licence toto osvobození neplatí a výhry se zdaňují jako ostatní příjmy. Zvlášť stojí příjmy z prodeje kryptoměny — ty jsou osvobozeny, pokud celkový roční příjem z prodeje kryptoaktiv nepřesáhne 100 000 Kč.
Vytvořeno redakcí „Bitcoin Sázení“.
